壹、總則
Q1：國稅局於今（100）年5月結算申報期間提供何種創新服務措施？
A：為簡化綜合所得稅結算申報作業，國稅局今年將提供稅額試算服務措施。
Q2：什麼是稅額試算服務措施？
A：就是由國稅局主動幫納稅義務人試算99年度綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額，並將試算稅額通知書寄發給納稅義務人，納稅義務人免再填寫結算申報書。
Q3：納稅義務人需要事先申請，國稅局才會寄發試算稅額通知書嗎？
A：納稅義務人只要符合本項服務措施適用對象及條件，國稅局就會主動寄發試算稅額通知書，納稅義務人無須事先申請。
貳、適用對象及條件
Q4：符合什麼條件的納稅義務人，國稅局會寄發試算稅額通知書?
A：納稅義務人98年度辦理結算申報經國稅局核定屬內容單純的案件，也就是所得額、免稅額、扣除額及抵減稅額資料符合一定條件，且99年度沒有不適用稅額試算服務措施的情形，國稅局就會寄發試算稅額通知書。
一、98年度申報核定內容單純的案件
Q5：所得額應符合什麼條件？
A：所得額包括下列資料：
1、各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單。但執行業務所得僅包括稿費（格式代號9B）及業別屬一般經紀人（格式代號9A-76）的各類所得扣繳暨免扣繳憑單。
2、個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依規定核算的營利所得。
Q6：免稅額應符合什麼條件？
A：1、納稅義務人、配偶及符合規定的直系尊親屬及子女的免稅額，均有國民身分證統一編號且與戶籍登記資料相符。
2、申報戶的受扶養親屬未與其他納稅義務人重複申報。
Q7：扣除額應符合什麼條件？
A：採標準扣除額且未列報財產交易損失特別扣除額。
Q8：抵減稅額應符合什麼條件？
A：未列報投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區來源所得可扣抵稅額。
Q9：其他條件為何？
A：1、免依所得基本稅額條例規定辦理個人所得基本稅額申報。
2、納稅義務人或其配偶未於申報書上勾選夫妻分居。
Q10：98年度有申報兄弟姊妹或外甥（女）、姪子（女）免稅額，99年度可以適用本項服務措施嗎？
A：無法適用，因為國稅局無法利用戶籍登記資料核對納稅義務人99年度免稅額。
Q11：納稅義務人的配偶或子女是外籍人士，沒有中華民國國民身分證，99年度可以適用本項服務措施嗎？
A：無法適用，因為國稅局無法核對納稅義務人配偶或子女的戶籍登記資料。
Q12：98年度有申報非屬扣（免）繳憑單所得資料、採列舉扣除額、列報投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額或大陸地區來源所得可扣抵稅額，或辦理個人所得基本稅額申報，99年度可以適用本項服務措施嗎？
A：對於內容複雜案件，國稅局無法正確試算納稅義務人的應納稅額，無法提供試算服務。
Q13：納稅義務人和配偶已經分居，是否會收到國稅局寄發的試算稅額通知書嗎？
A：如果納稅義務人或其配偶於98年度綜合所得稅結算申報書上勾選夫妻分居，就不會收到試算稅額通知書。
二、99年度不適用的情形
Q14：99年度不適用稅額試算服務的情形有哪些？
A：只要有下列情形之一，就無法適用稅額試算服務：
1、納稅義務人於99年度中死亡、或廢止中華民國境內的住所或居所離境。
2、納稅義務人於99年度中結婚或離婚。
3、已依規定申請將99年度所得及扣除額資料分開提供。
4、已依家庭暴力防治法第21條第1項第4款規定，持禁止相對人查閱所得來源相關資訊的保護令向稽徵機關申請執行。
5、其他特殊原因已向稽徵機關申請並經核准限制他人查調99年度所得資料。
6、已依規定申請不適用本項稅額試算服務措施。
Q15：99年結婚或離婚，可以適用本項服務措施嗎？
A：納稅義務人結婚或離婚年度可與配偶合併或分開申報，國稅局無法替納稅義務人決定，必須由納稅義務人自行辦理結算申報。
Q16：在今（100）年3月15日前向國稅局申請將99年度所得及扣除額資料分開提供者，可以適用本項服務措施嗎？
A：無法適用，必須由納稅義務人自行辦理結算申報。
Q17：已經向國稅局申請執行保護令，可以適用本項服務措施嗎？
A：無法適用，必須由納稅義務人自行辦理結算申報。
Q18：可以申請不適用本項服務措施嗎？
A：如果不想適用本項服務措施，請於今（100）年3月1日至3月15日透過財政部電子申報繳稅服務網站（http://tax、nat、gov、tw）線上申請或以書面向各地區國稅局申請。
Q19：如何辦理線上申請不適用本項服務措施？
A：應以內政部核發的自然人憑證或以申請人的「中文姓名」、「國民身分證統一編號」及99年度12月31日戶口名簿上所載的「戶號」為通行碼，於今（100）年3月1日至3月15日透過網際網路至財政部電子申報繳稅服務網站（http://tax、nat、gov、tw）申請。
Q20：如何以書面申請不適用本項服務措施？
A：應填妥申請書（載明申請人姓名、出生年月日、國民身分證統一編號、戶籍或通訊地址、聯絡電話及申請日期），於今（100）年3月1日至3月15日將申請書郵寄、傳真或遞送戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處（申請書可至財政部稅務入口網或國稅局網站下載）。
Q21：98年度被列報為配偶或扶養親屬者，也可以申請不適用本項服務措施嗎？
A：配偶或受扶養親屬於今（100）年3月1日至3月15日提出申請，該申報戶即不適用本項服務措施。
參、作業程序
一、稅額試算作業
Q22：國稅局如何幫納稅義務人試算99年度綜合所得稅結算應納稅額？
A：國稅局是利用所掌握納稅義務人99年度的所得、免稅額、標準扣除額及部分特別扣除額資料，並參考其98年度申報的免稅額、扣除額項目等資料，予以試算。
Q23：國稅局試算的所得資料有哪些？
A：1、扣繳義務人、營利事業或信託行為的受託人於今（100）年1月底前申報的扣（免）繳憑單、股利憑單及信託財產各類所得憑單等憑單所得資料。但執行業務所得僅包括稿費（格式代號9B）及業別屬一般經紀人（格式代號9A-76）的扣（免）繳憑單。
2、個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依規定核算的營利所得。（未完待續）
稅務宣導 99年度綜合所得稅結算申報稅額試算服務措施Ｑ＆A 資料：國稅局馬祖服務處提供
- 2011-03-04
